tartozás rendezés

A vállalkozók az elmúlt években hozzászokhattak már, hogy az adózási szabályozások nincsenek örökre kőbe vésve. Márpedig a NAV által elrendelt legkisebb módosítások is nagy hatással tudnak lenni a cégek életére. Ilyenekből idén sem volt hiány, ráadásul a változtatások közül sok egyáltalán nem épült még be a köztudatba, pedig ha az ilyen tartozásaid nem rendezed el időre, az komoly következményekkel járhat. 

Az adószabályok átrendezése tartozásba sodorhat

Ebben az évben sem tétlenkedett a NAV, ami a szabálymódosításokat illeti. Noha megnyíltak az adóoptimalizálást lehetővé tevő legális kiskapuk is, több olyan változás lépett életbe, amely szigorúbb feltételeket szab a vállalkozások működésére. Érdemes tehát mindig naprakésznek kell lenni az adókörnyezettel, másként kellemetlen meglepetések is érhetik az adózót: akár tudtán kívül csúszhat olyan tartozásba, amelynek ha elmarad a rendezése, a cégét is bezárhatja.

A Dívány által megkérdezett adószakértő elmondta: idén és a jövőben is hiába várják az áfás magánszemélyek, az őstermelők és az egyéni vállalkozások, hogy az e-szja bevallástervezetük véglegessé váljon, mert ezt nekik önállóan kell kiegészíteniük a vállalkozói adatokkal.

Sokan ezen elcsúsztak tavasszal, pedig megfelelő szakértői támogatás mellett ez elkerülhető. A szakma visszajelzései alapján nagyjából 100 ezer egyéni vállalkozó működik könyvelő nélkül, ami az egyre szigorodó szabályokat és az egyéni vállalkozók korlátlan vagyoni felelősségét tekintve életveszélyes

– fogalmazott Csongár Gábor, az Első Magyar Könyvelő és Pályázatíró Kft. ügyvezetője. 

Akár az adószámot is törölheti a NAV

Szigorodtak az adószámtörlések is. Ha az áfa-bevalláshoz kapcsolódó összesítő nyilatkozat vagy a havi adó- és járulékbevallások benyújtásának egy vállalkozás az esedékességtől számított 180 napon belül – az adóhivatal felszólítása ellenére – sem tesz eleget, akkor törölhetik az adószámát. Ez komoly szigorításnak számít, hiszen korábban egy év volt erre.

Újdonság az egyéni vállalkozók esetében, hogy ha szünetelni kezdenek, akkor az általuk kiszámlázott, de még ki nem fizetett tételek is bevételnek minősülnek a szüneteltetést megelőző nappal.

Az átalányadózóknál viszont ezt érdemes jól időzíteni, mert míg a hónap közepén szüneteltetett vállalkozások után korábban még időarányosan kellett járulékokat fizetni, most már a teljes hónapra kötelező

– figyelmeztetett a szakértő.

Nem mindegy, kik a webáruházak vásárlói 

Szintén az átalányadózáshoz kapcsolódik, hogy az elszámolást nem igénylő 10 százalékos költséghányad csak akkor választható, ha a vállalkozó az adóév egészében kizárólag kiskereskedelmi tevékenységből szerez bevételt.

Azt azonban kevesen tudják, hogy a NAV és a KSH állásfoglalása szerint a kiskereskedelmi értékesítés végfelhasználónak kell, hogy történjen, ami alatt a magánszemélyeket kell érteni

– mutatott rá a cégvezető, aki szerint alkalomszerűen egy-egy vállalkozás részére is lehet eladni, de ezt nagyon nehéz például egy webáruházban kontrollálni, ezért, ha biztosra akarnak menni az átalányadózók, akkor értékesítéseiket kizárólag magánszemélyekre korlátozzák.

Elég egy üzletbezárás a kockázatos adózói minősítéshez

A kockázatos adózói minősítést is könnyebb immár „kiérdemelni”, ha pedig már ebbe a kategóriába került egy vállalkozás, akkor onnantól állandó ellenőrzésekre számíthat.

Korábban évi két üzletbezárással kapta meg valaki ezt a minősítést, de idéntől már egy üzletbezárás is ilyen jogkövetkezménnyel jár

– tudtuk meg. Ez ugyanolyan, mint ha a számlaadási kötelezettséget szegi meg valaki, ami felett a NAV nem elnéző, így a vállalkozó az adóhatóság célkeresztjében találhatja magát. Idei fejlemény az is, hogy megszűnt az amerikai-magyar kettős adóztatást kizáró egyezmény, ami az érintettek számára azt jelenti, hogy nem ússzák meg adószakértő bevonása nélkül az elszámolásokat.

Így lehet legálisan csökkenteni az adót

A szakértők egyébként arra is jók, hogy megismertessenek az adóoptimalizálás legális lehetőségeivel, amelyek segítségével a vállalkozások csökkenthetik adóterheiket anélkül, hogy megsértenék a törvényi előírásokat. Ilyen megoldás lehet például a különböző kedvezmények, mentességek vagy költségcsökkentő lehetőségek kihasználása.

• Kata (kisadózó vállalkozások tételes adója): fix 50 ezer forintos havi befizetéssel eleget lehet tenni az adózási kötelezettségnek, igaz 2022 óta csak azok maradhattak katások, akik kizárólag magánszemélyeknek számláznak. Azok a vállalkozások, amelyek nem felelnek meg az új szabályoknak, más egyszerűsített adózási formákat – például a kiva (kisvállalati adó) vagy az eva helyett alkalmazott átalányadózási rendszert – választhatják. 
• Csoportos társasági adózás: társaságok számára létezik a csoportos társasági adóalanyiság, amely lehetővé teszi, hogy több vállalkozás csoportos adóalanyként adózzon. Ennek előnye, hogy az egyik társaság veszteségét kompenzálhatják a másik nyereségével, így csökkenthetik a teljes csoport adóterheit.
• Szociális hozzájárulási adókedvezmények: vállalkozások bizonyos foglalkoztatotti csoportokra szociális hozzájárulási adókedvezményeket vehetnek igénybe. Például pályakezdők, idősebb munkavállalók vagy megváltozott munkaképességűek foglalkoztatása esetén az adóterheket csökkenteni lehet.
• Adómentes juttatások kihasználása: a munkáltatók adómentes juttatásokat nyújthatnak dolgozóiknak, ilyenek például a SZÉP-kártya, a lakáscélú támogatások vagy akár home office költségtérítése. Ezekkel a juttatásokkal a munkáltatók kedvezményesen támogathatják alkalmazottaikat, és nem utolsó sorban ezáltal csökkentik az adóalapjukat.

Érdemes mindeközben észben tartani, hogy a NAV folyamatosan figyelemmel kíséri a vállalkozások tevékenységét, és több területen bevezette az automatikus adatkapcsolatokat és adatfeldolgozási rendszereket, például a számlák valós idejű nyomon követését. A szabályok változtatása alapvetően mindig a jogkövető magatartást ösztönzi, de az ezekkel való lépéstartás és a szándékolatlan szabályszegések miatti büntetések elkerülése érdekében a vállalkozásoknak átfogóbb tervezésre és gondosabb adminisztrációra van szükségük a problémamentes működéshez.

Bár a három leggyakoribb mulasztás esetében idén megduplázódtak a bírságok, ezek felétől mégis meg lehet szabadulni. Hogy ehhez mi kell, arról ebben a cikkünkben írtunk.